От участницы нашего обучения СМК мы получили вопрос про независимость внутренних аудиторов. Послушайте, пожалуйста, ситуацию заказчика:
Для того чтобы внутренний аудит был действенным и объективным, необходимо, чтобы аудиторы обладали независимостью. Независимость внутренних аудиторов в этом контексте означает, что они должны иметь возможность проводить свою деятельность без какого-либо вмешательства или давления со стороны руководства организации. Также важно, чтобы не было ни только указаний со стороны руководства, но также и внутренних конфликтов интересов. Например, аудитор может дружить или быть членом семьи своих аудитируемых на внутреннем аудите, осторожно и некритично оценивать выявленные наблюдения, где требуются немедленные и срочные действия.
В тексте с требованиями стандартов на системы менеджмента определены принципы объективности и беспристрастности.
Таким образом, нет четкого определения, что независимость внутренних аудиторов означает работу аудитора в другом подразделении, не в подчинении и не в ответственности за аудитируемое подразделение.
Собственно говоря, не может и быть, так как в настоящее время, учитывая еще и развитие искусственного интеллекта, в компании, реализующей систему менеджмента, может работать и 3, и 2, и всего 1 сотрудник. Уже от самого себя никак невозможно обеспечить независимость.
В системах менеджмента качества и безопасности продукции, где все еще предполагается, что систему менеджмента реализует организация с количеством сотрудников более 30, независимость внутренних аудиторов или провозглашена через требования заказчиков (например, определено в Соглашениях по качеству), или «ожидается на практике». На практике для таких организаций реализуется подход, что независимость внутренних аудиторов оценивается именно на основе организационной структуры. Мы уверены, что эта практика с учетом уменьшения количества сотрудников в компаниях и в этих отраслях будет меняться, поэтому рекомендуем сделать акцент при реализации принципа независимости внутренних аудиторов на другие важные составляющие.
Например, независимость внутренних аудиторов обеспечивается не только формальными положениями и процедурами, но и культурой прозрачности и открытости в организации. Важно, чтобы внутренние аудиторы имели возможность свободно общаться с руководством и другими сотрудниками, а также выражать свое мнение и озвучивать обнаруженные проблемы без страха быть наказанными.
Наши ответы на вопрос участнику обучения: независимость внутренних аудиторов систем менеджмента играет ключевую роль в обеспечении объективности процесса внутреннего аудита. Этот принцип помогает улучшить управление рисками, повысить качество бизнес-процессов и обеспечить соответствие требованиям стандартов и законодательства. Однако, независимость внутренних аудиторов не означает выбор аудиторов на основе оргструктуры, привлечение независимых экспертов со стороны, важно создать условия для их свободной и объективной работы.
Департамент комплексных проектов
info@tms-cs.ru
